Liquidität 3. Grades
Die Liquidität 3. Grades ist eine Kennzahl des Liquiditätsmanagements. Sie zeigt den Anteil von kurzfristigen Verbindlichkeiten, der durch liquide Mittel, kurzfristige Forderungen und Vorräte gedeckt ist.
Kennzahlensteckbrief:
Definition
Was ist die Liquidität 3. Grades?
Die Liquidität (auch Zahlungsfähigkeit) ist der Blutkreislauf jedes Unternehmens. Sie zeigt die Fähigkeit von Unternehmen, jederzeit ihren Zahlungsverpflichtungen nachzukommen. Um dies zu erreichen, müssen ausreichend liquide Mittel in Form von Guthaben auf Bankkonten oder Bargeld verfügbar sein. Es gilt: Je höher die Liquidität, desto höher die langfristige Zahlungsfähigkeit.
Die Liquidität 3. Grades (engl. Current Ratio) beschreibt die Deckung der kurzfristigen Zahlungsverpflichtungen mit den bestehenden liquiden Mitteln, zu erwartenden kurzfristigen Forderungen und dem Bestand an Vorräten im Lager. Sie ist damit eine Erweiterung der Liquidität 2. Grades Die relevanten Daten für die Kennzahl finden sich in der Bilanz.
Berechnung
Wie berechne ich die Liquidität 3. Grades?
Die Kennzahl wird mit dieser Formel berechnet:
Liquidität 3. Grades = (Liquide Mittel + kurzfr. Forderungen + Vorräte) / kurzfr. Verbindlichkeiten
Um diese Kennzahl berechnen zu können, benötigt ihr daher eure Bilanz. Die Verbindlichkeiten in findet ihr in der Passivseite, die liquiden Mittel, kurzfristigen Forderungen und Vorräte an Material und Rohstoffen in der Aktivseite:
- Liquide Mittel: Kassenstand und die Summe der Kontostände aller kurzfristig zugreifbaren Kontokorrent- und Sparkonten
- Kurzfristige Forderungen Dies beinhaltet Forderungen, die in den kommenden 12 Monaten fällig sind. Darunter fallen Forderungen an Kunden, Gesellschafter, Personal und alle sonstigen Forderungen (z.B.: Steuern,).
- Vorräte Vorräte an Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, (un-)fertigen Waren, Material
- Kurzfristige Verbindlichkeiten: Verbindlichkeiten, in den kommenden 12 Monaten fällig sind. Darunter fallen Verbindlichkeiten an Lieferanten, Personal und alle sonstigen Verbindlichkeiten (z.B.: Steuern).
Der Zielwert sollte so bemessen sein, dass ihr zu jeder Zeit mehr als die kurzfristigen Verbindlichkeiten aus liquiden Mitteln, kurzfristigen Forderungen und euren Vorräten bedienen könnt. Allgemein lässt sich ein Zielwert > 120% ableiten.
Beispiel
Beispiel zur Berechnung:
Die Amazing Controlling GmbH hat folgende Positionen in ihrer Summen- und Saldenliste:
| Kontonummer | Bezeichnung | Wert (EUR) |
|---|---|---|
|
1200 |
Bankguthaben |
75.000 |
|
1400 |
Forderungen Kunden |
90.000 |
|
1600 |
Verbindlichkeiten Lieferanten |
84.000 |
|
1740 |
Verbindlichkeiten Lohn/Gehalt |
26.000 |
|
1770 |
Verbindlichkeiten Steuer |
15.000 |
|
3950 |
Waren |
25.000 |
|
3970 |
Roh-, Hilfs- & Betriebsstoffe |
15.000 |
Liquidität 3. Grades = 164% ((90.000+75.000 +25.000 + 15.000) / (84.000 + 26.000 + 15.000) *100
Das Ergebnis von 164% zeigt mehr als vollständige Abdeckung der kurzfristigen Verbindlichkeiten über liquide Mittel, kurzfristige Forderungen und Vorräte. Das ist sehr solide, jedoch sind zwei wichtige Aspekte, die uns die Kennzahl nicht sagt, zu beachten:
- Die Forderungen sind höher als die liquiden Mittel: und sollte kontinuierlich reduziert werden, damit die tatsächlich verfügbare Liquidität gestärkt wird.
- Die Verbindlichkeiten sind höher als die liquiden Mittel: Es ist darauf zu achten, dass diese nicht fällig werden, bevor die Forderungen eingegangen sind.
Unser Tipp: Controlling-Tools, wie Adam, berechnen Liquiditätskennzahlen automatisiert auf Basis der Buchhaltungsdaten. Probiert es einfach in der kostenfreien Testphase aus.
Rechner
Berechne deine Liquidität 3. Grades:
Berechne deine Liquidität 3. Grades mit unserem interaktiven Rechner:
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Tipps zur Optimierung
Wie kann ich die Liquidität 3. Grades optimieren?
Die Kennzahl kann durch Stärkung der liquiden Mittel, Erhöhung der Forderungen und Reduktion der Verbindlichkeiten optimiert werden. Folgende Maßnahmen könnt ihr anwenden:
- Zahlungseingänge beschleunigen: Zahlungsziele anpassen, Zahlungseinzug, Mahnen
- Anzahlungen & Teilzahlungen: gerade bei größeren Projekten sinnvoll
- Auszahlungen zeitlich optimieren: Zahlungsziele ausnutzen, Skonto nutzen
- Optimierung der laufenden Kosten: Fixkosten reduzieren, Preise neu verhandeln
- Lagerhaltung optimieren: Beschaffung an Verkauf anpassen, Outsourcing prüfen
- Investitionen zeitlich optimieren: Unkritische Investitionen verschieben, Leasing prüfen
Unser Tipp: In unserem Blogbeitrag Erst verdienen, dann ausgeben haben wir 12 Tipps für euch aufgeschrieben, wie ihr eure Liquidität kontinuierlich verbessern könnt.
Weiterführende Informationen
KMU Forschung Austria: Broschüre zur Bilanzanalyse
sevDesk: Beschreibung und Vorgehen zur Bilanzanalyse von unserem Integrationspartner
