Alles geht schief: Warum das Worst Case Szenario deine Planung verbessert
Folgendes erwartet dich in diesem Beitrag über Worst Case Szenario:
Die unternehmerische Planung sollte nicht nur das erwartete Szenario abbilden, sondern sich auch mit den „Rändern des Möglichen“ beschäftigen. Am unteren Rand des Möglichen befindet sich das Worst Case Szenario.
Das Worst Case Szenario beschreibt den schlechtesten möglichen Fall und geht der Frage nach, was zu tun ist, wenn die ungünstigste Entwicklung stattfindet.
In diesem Blogbeitrag zeigen wir euch, wie die Beschäftigung mit dem Worst Case Szenario nicht nur eure Planung verbessert, sondern sogar zu mehr Gelassenheit im Alltag führt.
Dynamische Planung: Vom Best Case zum Worst Case Szenario
Die Planung für Unternehmen definiert den Weg zur Erreichung der Ziele. In einer idealen Welt legt man einmal den Weg fest und verfolgt diesen, bis das Ziel erreicht ist. Nun führen aber bekanntlich viele Wege nach Rom und die Routenwahl sollte auf Basis der neuen Lage neu festgelegt werden. Hier kommen die Szenarien ins Spiel:
Szenarien sind Beschreibungen möglicher Entwicklungen in der Zukunft. Die Szenarioplanung legt den Weg zum Umgang mit den Szenarien fest.
In der Szenarienplanung habe sich drei Klassiker hervorgetan:
| Szenario | Annahme | Hauptfragen |
|---|---|---|
|
Expected case |
Alles verläuft wie erwartet, kleinere Abweichungen |
Wohin entwickeln wir uns? |
|
Welche Sicherheiten können wir aufbauen? |
||
|
Pessimistic case |
Ertrags-, Kosten- und Liquiditätslage verschlechtern sich, das Geschäft läuft aber grundsätzlich stabil weiter |
Wohin entwickeln wir uns? |
|
Wie viel Puffer haben wir zur Verfügung? |
||
|
Worst case |
Die Gesamtlage verschlechtert sich dramatisch, das Geschäft bricht ein |
Wie lange kommen wir noch mit unseren Mitteln durch? |
|
Wieviel neue Mittel benötigen wir? |
Während eine umfassende Planung alle Szenarien berücksichtigen sollte, hat das Worst Case Szenario einen besonderen Stellenwert.
Das Worst Case Szenario oder alles geht schief
Das Worst Case Szenario ist zugegeben eine der psychisch schwierigeren Beschäftigungen mit der Zukunft und verlangt von uns, dass wir uns mit dem beschäftigen, was wir überhaupt nicht wollen.
Das Worst Case Szenario geht von der Annahme aus, dass sich die Gesamtlage dramatisch verschlechtert und das Geschäft einbricht.
Hier sehen wir auch schon, warum dieses Szenario so wichtig ist. Durch die Beschäftigung mit der maximal negativen Entwicklung, gibt uns das Worst Case Szenario zwei entscheidende Werkzeuge für unsere Unternehmenssteuerung in die Hand:
- Bewertung der Lage: Wie schlimm ist es wirklich?
- Notfallsplan: Welche Maßnahmen können wir jetzt schon vorbereiten?
Diese beiden Werkzeuge ermöglichen euch ein proaktives Risikomanagement und eine Vorbereitung so lange noch Zeit zum Nachdenken ist.
Unser Tipp: Definiert im Zuge des Worst Case Szenarios auch gleich ein Risiko-Maßnahmenpaket, das ihr aus der Schublade ziehen könnt. Alles zum Risikomanagement-Framework findet ihr in unserem Blogbeitrag: Risikomanagement – Handeln statt fürchten
Was muss ich bei der Planung des Worst Case Szenarios berücksichtigen?
Das Worst Case Szenario steckt den unteren Rand des Möglichen ab. Wie jedes Szenario benötigt es auch hier eine Einschätzung der Entwicklung der Profitabilität und Liquidität.
Unser Tipp: Hier findet ihr eine umfassende Anleitung zur Etablierung einer integrierten Planung in eurem Unternehmen: Integrierte Planung aufsetzen
Worst Case Szenario in der Profitabilität
Die Profitabilität wird in der Planung über die Gewinn- und Verlustrechnung abgebildet. Sie stellt die Erträge und Aufwendungen gegenüber und ermittelt euer Unternehmensergebnis. Folgende Tabelle zeigt eine schematische Gewinn- und Verlustrechnung:
| GuV Position | Beispiel | |
|---|---|---|
|
+ |
Umsatzerlöse |
Rechnungen an Kunden |
|
+ |
Bestandsveränderungen |
Veränderung Lagerbestand |
|
+ |
Aktivierte Eigenleistungen |
Zur eigenen Verwendung erstelltes Anlagevermögen |
|
+ |
Sonstige betriebliche Erträge |
Zuschüsse, Mieterträge |
|
- |
Material und bezogene Leistungen |
Materialaufwand, Wareneinkauf, Fremdleistungen |
|
- |
Personalaufwand |
Löhne, Gehälter inkl. Nebenkosten |
|
- |
Sonstige betriebliche Aufwendungen |
Miete, Beratung, Versicherungen, IT etc. |
|
- |
Abschreibungen |
Abschreibung auf Anlagevermögen |
|
= |
EBIT |
Ergebnis vor Zinsen und Steuern |
|
+/- |
Finanzergebnis |
Erträge und Aufwendungen aus Finanzen (z.B.: Zinsen) |
|
+/- |
Steuern vom Einkommen und Ertrag |
z.B.: Körperschaftssteuer, Gewerbesteuer |
|
= |
Ergebnis nach Steuern |
Gewinn oder Verlust nach Abzug Steuern |
|
+/- |
Sonstige Steuern |
z.B. Grunderwerbsteuer |
|
= |
Periodenergebnis |
Gewinn oder Verlust |
Eines dürfen wir vorab schicken: wenn ihr in eurem Worst Case Szenario noch immer einen Gewinn erwirtschaftet, dann seid ihr entweder phänomenal aufgestellt, oder (wahrscheinlicher) euer Worst Case ist zu optimistisch. Für das Worst Case Szenario in der Profitabilität solltet ihr folgende Punkte berücksichtigen:
- Umsätze bei Bestandskunden brechen ein
- Die Auftragslage verschlechtert sich; keine Neukunden
- Förderungen oder Zuschüsse werden nicht mehr lukriert
- Die Herstellkosten steigen stark an und können nicht direkt an die Kunden weitergegeben werden
- Personalkosten steigen stark (Lohnabschlüsse)
- Neues Personal wird benötigt, Gehälter müssen jedoch erhöht werden
- Fixkosten für Miete, Reisen, Beratung steigen an
- Zur Erhaltung des Umsatzes sind wesentlich höhere Werbekosten notwendig
- Sonderberatungen für Steuern oder Rechtliches stehen an
- Zinsen für bestehende Kredite steigen an
Die obigen Szenarien sind beispielhaft. Sucht euch jene heraus, die für euer Unternehmen relevant sind und setzt sie möglichst dramatisch in eure Planung ein. Als Resultat erhaltet ihr eine Einschätzung, was mit eurer Profitabilität im Worst Case Szenario passiert.
Vorlage für die Erstellung der Gewinn- und Verlust Planung auf Monatsebene
Worst Case Szenario in der Liquidität
Die Liquidität leitet sich in der integrierten Planung aus der Gewinn- und Verlustrechnung und der Bilanz ab. Das Ergebnis dieser beiden Planungen ist der Cashflow. Er zeigt die Veränderung der liquiden Mittel und gibt Aufschluss über eure Finanzkraft. Folgende Tabelle zeigt eine schematische Gewinn- und Verlustrechnung:
| Position | Logik | |
|---|---|---|
|
|
Perioden-Gewinn gemäß GuV |
Gewinn oder Verlust gemäß Rechnungsstellung |
|
+ |
Abschreibungen |
Kein Abfluss von Liquidität |
|
+/- |
Veränderung Forderungen |
Forderungen ↗ = CF ↘
(kein Zufluss von Liquidität)
|
|
+/- |
Veränderung Verbindlichkeiten |
Verbindlichkeiten ↗ = CF ↗
(kein Abfluss von Liquidität) |
|
+/- |
Veränderung Rückstellungen |
Rückstellungen ↗ = CF ↗
(kein Abfluss von Liquidität) |
|
+/- |
Veränderung sonstige nicht zahlungswirksame Positionen |
Abhängig von jeweiliger Position |
|
= |
Operativer CF |
|
|
+/- |
CF aus Investitionen |
Investitionen ↗ = CF ↘
(Abfluss von Liquidität) |
|
= |
Free CF |
|
|
+/- |
CF aus Finanzierung |
Tilgung von Krediten bzw. Zinsen ↗ = CF ↘ (Abfluss von Liquidität) |
|
= |
Veränderung der Liquidität |
|
Für das Worst Case Szenario in der Liquidität solltet ihr folgende Punkte berücksichtigen:
- Die Kundenzahlungen verzögern sich
- Zahlungsausfälle bei Kunden (Insolvenz)
- Die Zahlungskonditionen bei Lieferanten verschärfen sich
- Ungeplante Investitionen werden notwendig
- Kredite müssen trotz schwieriger Lage weiterhin beglichen werden
- Kredite werden fällig gestellt
- Zusätzliche Finanzierungen von Investoren und Banken fallen aus
Die obigen Szenarien sind beispielhaft. Sucht euch jene heraus, die für euer Unternehmen relevant sind und setzt sie möglichst dramatisch in eure Planung ein. Als Resultat erhaltet ihr eine Einschätzung, was mit eurer Liquidität im Worst Case Szenario passiert.
Was nun? Arbeiten mit dem Worst Case Szenario
Ohne prophetisch sein zu wollen, dürfen wir davon ausgehen, dass ihr am Ende eurer Worst Case Planung ein ziemlich dramatisches Ergebnis habt. Die gute Nachricht: das ist genau das Ziel des Worst Case Szenarios.
Die Aufgabe nun ist, sich mit diesem Fall zu beschäftigen und einen Notfallplan für die daraus resultierenden Risiken zu entwickeln.
Risiken aus Worst Case Szenario klassifizieren
Nach Abschluss eurer Planung empfiehlt es sich, ein Risiko-Dashboard der wichtigsten Kennzahlen aus der Worst Case Szenario Planung zu erstellen. Dieses kann so aussehen:
Aus einem solchen Dashboard wird auf einem Blick ersichtlich, was die Hauptrisiken sind. Nun könnt ihr eine Risikomatrix aufbauen, die folgende Kriterien bewertet:
- Schaden bei Eintritt: niedrig bis hoch (z.B.: akut ohne Änderung der Geschäftsentwicklung)
- Wahrscheinlichkeit des Eintritts: gering bis hoch (Insolvenzgefahr) Mit dieser Einordnung könnt ihr für jedes identifizierte Risiko eine Risikobewertung durchführen. Dies kann so aussehen:
Mit dieser Klassifizierung habt ihr auch schon eure Prio-Liste für die Erstellung eures Maßnahmenpakets.
Maßnahmen und Notfallplan erstellen
Die Kür des Worst Case Szenarios ist nun, schon proaktiv Maßnahmen zu planen, die umgesetzt werden können, noch bevor das Szenario evident wird. Dabei empfehlen wir folgendes Vorgehen:
- Listet alle in der Risikomatrix aufgeführten Risiken von rot nach grün
- Definiert zuerst für die kritischen Risiken möglichst konkrete Maßnahmen
- Verteilt für jede Maßnahme Verantwortlichkeiten im Team
- Definiert einen „Mini-Projektplan“ zur Umsetzung der Maßnahme
Die daraus entstehenden Maßnahmen fließen in euren Notfallplan ein. Damit habt ihr ein Maßnahmenpaket in der Schublade, das ihr hervorziehen könnt, sofern das unwahrscheinliche Worst Case Szenario tatsächlich eintreten sollte.
Fazit: Das Worst Case Szenario ist die vielleicht beste Planung
Der Worst Case tut natürlich schon bei der Planung, ist aber umso wichtiger. Schließlich zwingt er uns dazu, einen Notfallplan aufzustellen und ein Risikomanagement zu etablieren.
Wir empfehlen, dass ihr euch das Worst Case Szenario für die Planung des kommenden Jahres zu Herzen nehmt und eine Planvariante dafür rechnet. Wir garantieren euch, dass euch diese Übung für euer Controlling und eure Gelassenheit helfen wird.
Weiterführende Informationen
Gartner: Szenarioplanung für Bereichsverantwortliche
Wissen.de Beschreibung der Worst Case Methodik
Wir sind neugierig auf eure Erfahrungen!
Wie hat euch dieser Blogbeitrag gefallen? Konntet ihr für euch ein paar hilfreiche und nützliche Informationen mitnehmen? Erzählt es uns in einer E-Mail an [email protected]
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Die wichtigsten Fragen des Beitrags noch mal auf einen Blick
Das Worst Case Szenario beschreibt den unglücklichsten aller Fälle für eure Geschäftsentwicklung. Das kann im Einbruch der Umsätze, plötzliche Fixkostensprünge oder Engpässe bei der Finanzierung begründet sein. Es wird dabei angenommen, dass das schlechteste Ereignis eintritt. Die Planung soll diesem entgegenwirken.
Für die Erstellung eines Worst Case Szenarios für die Planung benötigt ihr folgende Schritte:
- Annahmen zur schlechtesten Entwicklung festlegen
- Entwicklungen auf Profitabilität planen
- Entwicklungen auf Liquidität (Bilanz, Cashflow) planen
- Maßnahmen für Szenario festlegen
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