Gewinnprognose: Was soll rauskommen?
Folgendes erwartet dich in diesem Beitrag über die Gewinnprognose:
Die wichtigste Planungsfrage für jedes Unternehmen muss sein: „Welchen Gewinn oder Verlust werden wir dieses Jahr machen?“ Das Werkzeug, mit dem ihr diese Frage beantwortet heißt ganz nüchtern: Gewinnprognose.
Mit einer Gewinnprognose ermittelt ihr den voraussichtlichen Gewinn oder Verlust eures Unternehmens und stellt die Weichen für mögliche Risiken. Wir zeigen euch, wie ihr diese Aufgabe leichtfüßig löst.
Ziel der Gewinnprognose
Das Ziel der Gewinnprognose ist einfach. Sie soll folgende Frage beantworten:
Welchen Gewinn oder Verlust werden wir dieses Jahr erzielen?
Der Gewinn oder Verlust ermittelt sich aus den Erträgen abzüglich den Aufwendungen des laufenden Geschäftsjahres und wird über die Gewinn- und Verlustrechnung dargestellt.
Die Aufgabe ist aber nicht so einfach, denn wir haben es immerhin mit zwei Unbekannten zu tun, für die wir Aussagen treffen müssen:
| Erträge | Aufwendungen | |
|---|---|---|
|
Fokus Gewinnprognose |
Umsatzerlöse, sonstige betriebliche Erträge |
Material, Waren, Fremdleistungen, Personal, sonstige Aufwendungen, Abschreibungen, Zinsen |
|
Anforderung |
Abbildung Geschäftsmodelle, Bestandsgeschäft, Neugeschäft |
Abbildung Wertschöpfungskette für laufende Aufwendungen und Zusatzaufwendungen (z.B.: Sonderberatung) |
In den folgenden Abschnitten widmen wir uns den beiden Hauptfragen der Gewinnprognose:
Mit dieser Vorlage prognostiziert ihr einfach eure Erträge und Aufwendungen und ermittelt euren Gewinn
Gewinnprognose Teil 1: Umsatz & Erträge
Der erste Teil der Gewinnprognose widmet sich der „Top Line“, also was an Erträgen generiert wird. Folgende Positionen fallen darunter:
| Position | Beispiel |
|---|---|
|
Umsatzerlöse |
Erlöse aus euren Produkten und Dienstleistungen |
|
Bestandsveränderungen |
Veränderung Lagerbestand |
|
Aktivierte Eigenleistungen |
Zur eigenen Verwendung erstelltes Anlagevermögen |
|
Sonstige betriebliche Erträge |
Zuschüsse, Mieterträge |
Der Hauptfokus in diesem Abschnitt der Gewinnprognose liegt in der Prognose eures zukünftigen Umsatzes. Dabei ermittelt ihr eure erwarteten Umsätze aus dem Bestandsgeschäft und Neugeschäft.
Unser Tipp: Hier findet ihr eine detaillierte Anleitung inklusive Checkliste zur Erstellung eurer Umsatzprognose.
Gewinnprognose Teil 2: Betriebskosten
Im zweiten Teil der Gewinnprognose plant ihr jene Kosten, die für den laufenden Betrieb eures Unternehmens anfallen. Folgende Positionen fallen darunter:
| Position | Beispiel |
|---|---|
|
Material und bezogene Leistungen |
Materialaufwand, Wareneinkauf, Fremdleistungen |
|
Personalaufwand |
Löhne, Gehälter inkl. Nebenkosten |
|
Sonstige betriebliche Aufwendungen |
Miete, Beratung, Versicherungen, IT etc. |
Material- und bezogene Leistungen
Dies sind alle Kosten, die direkt mit dem Umsatz zusammenhängen. Diese beinhalten in der Regel:
- Bestandsveränderungen von Material (Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe)
- Handelsware
- Externe Dienstleistungen (z.B.: Subunternehmer), die direkt an der Umsatzerzielung teilnehmen
- Provision für Vertriebspartner
- Verpackungs- und Frachtkosten
Unser Tipp: Nehmt für eure Gewinnprognose der Material- und bezogenen Leistungen einen realistischen Prozentsatz auf Basis der prognostizierten Umsätze an.
Personalkosten
Hier müssen sowohl alle aktuellen Mitarbeitende, als auch Änderungen im Personalbestand prognostiziert werden. Bei Zu- und Abgängen ist der Zeitpunkt von Ein- und Austritt relevant.
- Bruttolohn bzw. Bruttogehalt
- Lohnnebenkosten (Lohnsteuer, Sozialversicherung etc.)
- Freiwillige Zusatzleistungen (z.B.: Sachbezüge etc.)
- Urlaubs- / Weihnachtsgeld
Unser Tipp: Rechnet für die Lohnnebenkosten ca. 25-30% des Bruttolohns ein und berücksichtigt etwaige Sonderzahlungen.
Sonstige betriebliche Aufwendungen
Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind der bunte Blumentstrauß in der Gewinnprognose. Wir empfehlen, diese wie folgt zu gruppieren:
- Bürokosten: Miete, Büromaterial, Betriebskosten
- Software und IT-Tools: Lizenzen, Wartung
- Beratung: Buchführung, Steuerberatung, Rechtsberatung, sonstige
- Werbung: Marketing, Werbematerial, Messen, Provisionen
- Kfz & Reisekosten: Kfz-Kosten, Reisespesen, ÖPNV
- Alle übrigen Aufwendungen: Versicherung, Bankgebühren, Beiträge
Unser Tipp: Orientiert euch bei der Prognose eurer sonstigen betrieblichen Aufwendungen an den Vorjahreswerten und rechnet 5-10% Inflation hinzu.
Gewinnprognose Teil 3: Abschreibungen, Finanzergebnis & Steuern
Zum Finale der Gewinnprognose bitten wir noch die vermeintlich „unwichtigen“ Positionen auf die Bühne, die euer Ergebnis jedoch maßgeblich verändern können:
| Position | Beispiel |
|---|---|
|
Abschreibungen |
Sachanlagen, FInanzanlagen, immaterielle Anlagen |
|
Finanzergebnis |
Zinsen, Erträge aus Finanzanlagen |
|
Steuern |
Körperschaftssteuer, Kapitalertragssteuer, Gewerbesteuer |
Abschreibungen
Dies sind die laufenden Abschreibungen auf frühere oder neu getätigte Investitionen in folgende Vermögenswerte:
- Sachanlagen: Kfz, Gebäude, Maschinen
- Immaterielle Anlagen: Patente, Software Entwicklung, Marken
- Finanzanlagen: Beteiligungen, Wertpapiere
Unser Tipp: Lasst euch von eurer Buchhaltung einen Anlagespiegel zuschicken. Dieser beinhaltet eine Aufstellung über die bestehende Abschreibungen.
Finanzergebnis
Hier müssen die Zinsen für laufende oder neue Bankkredite sowie Erträge und Aufwendungen aus Finanzanlagen geplant werden. Darunter fallen:
- Zinsaufwendungen
- Zinserträge
- Erträge aus Finanzanlagen (z.B.: Beteiligungsgewinne)
- Aufwendungen aus Finanzanlagen (z.B.: Ankaufgebühren)
Unser Tipp: Integriert die Inhalte der Darlehens- und Kreditverträge möglichst exakt in eurer Gewinnprognose um etwaige Sondereffekte zu berücksichtigen.
Steuern
Eine Gewinnprognose ohne Berücksichtigung der Steuern ist die beste Grundlage für unglückliche Überraschungen. Daher gehören diese möglichst exakt dargstellt:
- Vorauszahlungen für Körperschaftssteuer
- Sonstige Steuern: Gewerbesteuer etc.
- Kapitalertragssteuer
Unser Tipp: Holt von eurer Buchhaltung eine Aufstellung über die Steuervorauszahlungen des aktuellen Wirtschaftsjahres ein.
Ergebnis der Gewinnprognose
Nach Abarbeitung dieser Schritte habt ihr nun endlich die ersehnte Antwort auf die Frage: „Welchen Gewinn oder Verlust werden wir dieses Jahr machen?“ Das Ergebnis der Gewinnprognose sieht so aus:
| GuV Position | Beispiel | |
|---|---|---|
|
+ |
Umsatzerlöse |
Rechnungen an Kunden |
|
+ |
Bestandsveränderungen |
Veränderung Lagerbestand |
|
+ |
Aktivierte Eigenleistungen |
Zur eigenen Verwendung erstelltes Anlagevermögen |
|
+ |
Sonstige betriebliche Erträge |
Zuschüsse, Mieterträge |
|
- |
Material und bezogene Leistungen |
Materialaufwand, Wareneinkauf, Fremdleistungen |
|
- |
Personalaufwand |
Löhne, Gehälter inkl. Nebenkosten |
|
- |
Sonstige betriebliche Aufwendungen |
Miete, Beratung, Versicherungen, IT etc. |
|
- |
Abschreibungen |
Abschreibung auf Anlagevermögen |
|
= |
EBIT |
Ergebnis vor Zinsen und Steuern |
|
+/- |
Finanzergebnis |
Erträge und Aufwendungen aus Finanzen (z.B.: Zinsen) |
|
+/- |
Steuern vom Einkommen und Ertrag |
z.B.: Körperschaftssteuer, Gewerbesteuer |
|
= |
Ergebnis nach Steuern |
Gewinn oder Verlust nach Abzug Steuern |
|
+/- |
Sonstige Steuern |
z.B. Grunderwerbsteuer |
|
= |
Periodenergebnis |
Gewinn oder Verlust |
Mit dieser Aufstellung habt ihr nicht nur eine solide Prognoserechnung erstellt, sondern auch gleich taktische Vorarbeit geleistet, da ihr nun etwaige Risiken kennt und Maßnahmen vorbereiten könnt.
Unser Tipp: Kommentiert eure Gewinnprognose schon bei der Erstellung, damit ihr bei der Analyse jederzeit wisst, was ihr euch bei der Prognose gedacht habt.
Fazit: Gewinnprognosen sind gar nicht so schwierig
Wie ihr seht, ist die Erstellung einer Gewinnprognose nichts Anderes als eine intensive Beschäftigung mit der kurzfristigen Entwicklung eures Unternehmens. Dabei geht es nicht darum, die exakte Zahl für den Gewinn zu treffen, sondern darum, dass ihr euch auf die nahe Zukunft vorbereitet.
Mit dem dargestellten pragmatischen und systematischen Ansatz habt ihr ein einfaches Vorgehensmodell, das ihr regelmäßig wieder durcharbeiten könnt. Wir wünschen euch eine profitable Gewinnprognose!
Weiterführende Informationen
Controlling verstehen: Video-Erklärung zu Definition, Methoden und Einsatzgebiete von Forecasting
sevDesk: Video Erklärung zur GuV von unserem Integrationspartner
Wir sind neugierig auf eure Erfahrungen!
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Die wichtigsten Fragen des Beitrags noch mal auf einen Blick
Eine Gewinnprognose ermittelt den erwarteten Gewinn oder Verlust für den Prognosezeitraum. Das Ziel ist, eine möglichst genaue Aussage treffen zu können, wie erfolgreich das Unternehmen wirtschaften wird.
Eine Gewinnprognose besteht aus drei Schritten:
- Prognose der Umsätze und Erträge
- Prognose der laufenden Kosten (Material, Personal, sonstige)
- Prognose der Abschreibungen, Finanzergebnis und Steuern
- Autor: Bernhard Frühlinger
- Datum:
- Lesezeit: 8 min.
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