Summen und Saldenliste
Die Summen und Saldenliste ist die Auflistung aller bebuchter Konten der Buchhaltung und zeigt die Anfangs- und Endbestände sowie die Kontenbewegungen für jedes Konto.
Summen und Saldenliste: Übersicht
Die Summen und Saldenliste ist eine Standardauswertung der Buchhaltung und zeigt die Entwicklung aller Buchhaltungskonten.
Der Aufbau folgt einer einheitlichen Struktur, bestehend aus Konten in den Zeilen, Perioden in den Spalten und den Salden als Werte je Konto und Periode.
Sie liefert die Grundlage zur Analyse von Profitabilität, Liquidität und Cashflow und ist damit eine essenzielle Datenquelle für das Controlling.
Summen und Saldenliste: Definition
Die Summen und Saldenliste ist die Auflistung aller bebuchter Konten der Buchhaltung. Dies beinhaltet sowohl die Konten der Gewinn- und Verlustrechnung als auch die Konten der Bilanz. Sie zeigt die Anfangsbestände und Endbestände aller Konten sowie deren Kontenbewegungen in den einzelnen Perioden. Die einzelnen Kontenbewegungen werden als Salden bezeichnet.
Saldo = Veränderung des Kontostandes des Buchhaltungskontos
Die Salden werden je nach Buchhaltungslogik mit unterschiedlichen Vorzeichen dargestellt. Dies hängt von der jeweiligen Kontengruppe ab:
| Kontengruppe | Soll / Haben | Saldologik | Veränderung |
|---|---|---|---|
|
Ertragskonten |
Soll |
positiver Wert (z.B. + 5.000) |
Ertrag hat sich verringert |
|
Ertragskonten |
Haben |
negativer Wert (z.B. - 5.000) |
Ertrag hat sich erhöht |
|
Aufwandskonten |
Soll |
positiver Wert (z.B. + 5.000) |
Aufwand hat sich erhöht |
|
Aufwandskonten |
Haben |
negativer Wert (z.B. - 5.000) |
Aufwand hat sich verringert |
|
Aktive Bestandskonten |
Soll |
positiver Wert (z.B. + 5.000) |
Bestand hat sich erhöht |
|
Aktive Bestandskonten |
Haben |
negativer Wert (z.B. - 5.000) |
Bestand hat sich verringert |
|
Passive Bestandskonten |
Soll |
positiver Wert (z.B. + 5.000) |
Bestand hat sich verringert |
|
Passive Bestandskonten |
Haben |
negativer Wert (z.B. - 5.000) |
Bestand hat sich erhöht |
Die Summen und Saldenliste ist die Grundlage für das Reporting aus der Buchhaltung. Dazu zählen unter anderem Profitabilität, Liquidität, Cashflow und die BWA.
Summen und Saldenliste: Aufbau
Die Struktur folgt einem tabellarischen Schema, bestehend aus Zeilen für die Kontengruppen und Spalten für die Perioden. In der Regel findet sich folgende beispielhafte Struktur vor:
| Kontonummer | Bezeichnung | Monat | Soll / Haben | Gesamt | Soll / Haben |
|---|---|---|---|---|---|
|
2300 |
Kundenforderungen |
40.000 |
S |
75.500 |
S |
|
4200 |
Erlöse Inland |
50.000 |
H |
650.000 |
H |
Aufbau der Spalten
Die Spalten haben folgenden Aufbau:
- Kontonummer: Nummer des Buchhaltungskontos auf Basis des jeweiligen Kontenrahmens
- Kontobezeichnung: Bezeichnung des Buchhaltungskontos (häufig mit Ergänzung des Steuersatzes)
- Eröffnungsbilanz: Werte zu Beginn des Geschäftsjahres
- Monatssalden: Saldierte Bewegungswerte der einzelnen Monate des Geschäftsjahres.
- Soll / Haben Kennzeichen: In manchen Saldenlisten (z.B.: DATEV) wird durch ein Kürzel "S" oder "H" gezeigt, ob es sich das Saldo im Soll oder im Haben befindet.
- Gesamtwert: Aggregierte Werte des laufenden Geschäftsjahres
Je nach Aufbau werden die Monatssalden entweder durch verschiedene Vorzeichen oder durch ein Soll / Haben Kennzeichnen dargestellt.
Aufbau der Zeilen und Werte
In den Zeilen sind die einzelnen Buchhaltungskonten und zugehörige Monatssalden aufgelistet. Diese sind nach Kontengruppen aufgeteilt. Folgende Kontengruppen sind abgebildet:
| Kontengruppe | Inhalt |
|---|---|
|
Ertragskonten |
Umsatz, sonstige betriebliche Erträge |
|
Aufwandskonten |
Material-, Personal- sonstige Kosten, Abschreibungen |
|
Aktive Bestandskonten |
Anlagevermögen, Umlaufvermögen (Forderungen, Vorräte etc.) |
|
Passive Bestandskonten |
Eigenkapital, Verbindlichkeiten, Rückstellungen |
|
Debitoren |
Kunden mit offenen Rechnungen |
|
Kreditoren |
Lieferanten mit offenen Rechnungen |
Unser Tipp: Wie ihr die Summen und Saldenliste lesen und für die Analyse von Profitabilität, Cashflow und Liquidität nutzen könnt, haben wir für euch in unserem Blogbeitrag aufgeschrieben.
Weiterführende Informationen
DATEV Helpcenter: Auswertung in DATEV ausgeben
bookamat: Erklärung zu Saldenliste in Österreich mit Erläuterung zu BMD